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张连起:以更大规模减税降费 稳预期增信心

2019-05-30 14:02:00 | 来源:中国税务报 | 作者:

  减税降?#35759;?#31283;增长、促消?#36873;?#28608;活力、保就业有立?#22270;?#24433;的作用,将助力中国经济平稳运行、提质增效。

  发挥逆周期调节作用,道路千万条,减税第一条。2019年开启的“有温度、能感知、实质性”减税降费,对稳增长、促消?#36873;?#28608;活力、保就业具有立?#22270;?#24433;的作用,?#26434;?#24341;导企业提高自主创新的意愿和能力、坚定不移推进制造强国、形成国内强大市场具有引领意义。

  从数据来看,2019年第一季度,全国累计新增减税3411亿元。其中,小微企业普惠性政策新增减税576亿元,个人所得税专项扣除政策新增减税146亿元。第一季度国内增值税增速?#28909;?#24180;同期回落9.2个百分点。今年新实施的小微企业普惠性减税政策,地方“六税两?#36873;?#23545;增值税小规模纳税人减征50%,第一季度地方“六税两?#36873;?#25910;入增速?#28909;?#24180;同期回落7.2个百分点。第一季度提高增值税小规模纳税人起征点新增减税149亿元,放宽小型微利企业标准?#22270;?#22823;企业所得税优惠力度新增减税287亿元,地方“六税两?#36873;?#20943;征政策新增减税140亿元。

  减税降费之于财政平衡

  积极的财政政策加力提效关键是四个字:减税、增支。或有人问:减税降费带来的收入缺口怎么办?财政平衡涉及收入、支出和赤字三项内容。中国的?#23548;?#24773;况是支出刚性、赤字较硬,而收入预算相?#26434;?#28789;活性,实质上是基于一定的假设对全年情况的预计。在预算报告中,收入、支出和赤字必然是平衡?#27169;导?#25191;行情况能否实现平衡,关键是要看编制预算时的预计收入能否实现。

  财政收支平衡问题,主要从两方面着手,一方面,要开源节流,通过统筹收入、赤字和调用预算稳定调节基金等方式,保持较高支出强度,今年预算安排全国财政支出超过23万亿元,增长6.5%,赤字?#24335;?#25552;高0.2个百分点,至2.8%。同时,较大幅度增加地方政府专项债券规模,安排2.15万亿元,比上年增加8000亿元。

  另一方面,提高资金使用效益。既要当“铁公鸡?#20445;?#19981;该花的钱“一毛不拔?#20445;?#20005;格按照中央要求压减一般性支出;也要打好“铁算盘?#20445;?#25226;该花的钱花好,花在?#24230;?#19978;。坚持有保有压,进一步优化支出结构,加大对重点领域和关键环节的?#24230;?#21147;度,包括支持深化供给侧结构性改革,促进形成强大国内市场,支?#25191;?#22909;三大攻坚战,推动区域均衡发展,加强基本民生保障等。

  减税降费之于中美经贸摩擦

  世界正值百年未有之变局,中国面临多年未见之考验。从中长期看,应对中美经贸摩擦,要继续坚定不移地推动制造强国,提升产业链水平,畅通国民经济循环,?#35759;?#26495;变成潜力板。探索建立新型举国体制,加快受制于?#35828;?#20851;键核心?#38469;?#30340;攻关。把握好化解当前风险与夯实中长期基础的关系、自主创新与对外开放的关系、应对施压与做好自己的关系,坚持以供给侧结构性改革为主线,从简政、减税、降?#36873;?#34701;资四方面精?#38469;?#31574;,下大力气优化营商环境,大规模降低微观企业经营成本,切实增强企业获得感,激发市场主体的信心和活力,推动经济高质量发展。

  从短期看,聚焦普惠?#26434;?#32467;构性减税降?#30740;?#21516;发力,降?#25512;?#19994;尤其是制造业、中小微企业税负,同时降低包括社会保险费用、行政性收?#36873;?#34892;政性寻租成本、环保成本等一系列支出在内的“综合制度成本?#20445;?#25552;高制造业企业议价能力和国际竞争力,部分对冲经贸摩擦升级的不利影响。通过系统推进降低增值税税率、加大研发费用加计扣除、小微企业所得税优惠、个人所得税改革和降?#25512;?#19994;社保费?#23454;?#21508;项政策,确保明显降低制造业税负。2019年第一季度减税效果显著,下一步可能出台更有针对性的减税降费政策措施,对企业施加援手,援企稳岗,提振信?#27169;?#26368;终实现中国经济和就业的稳定增长。

  相关政策建议

  基于以上分析,?#25910;?#25552;出如下政策建议。

  一是及时跟踪检测小微企业、民营经济等重点领域,以及特定行业、特殊环节的落地?#35270;?#24773;况,统筹处理好一般?#26434;?#24046;异性、结构?#26434;?#26222;惠性的关系。?#26434;?#22320;方“六税两?#36873;?#20943;半征收的政策优惠,不再区分企业规模大小,实施全覆盖,以免企业利用制度差异逆向选择。

  二是精准发挥制度性留抵退税的作用,最大限度发挥研发费用加计扣除的政策效应。?#26434;?#22269;家认定的“卡脖子”?#38469;酰?#20854;研发费用加计扣除可大幅提高。?#26434;凇?#21345;脖子”?#38469;?#39046;域的企业所得税,可扩大“两免三减半”?#25300;?#20813;五减半”的优惠范围。

  三是在2019年稳定现有社保费缴费方?#38477;?#26465;件下,向增加全国社保费调剂水平、做实缴费基数的目标迈进。推进社保全国统筹需要解决费改税、相对统一征收标准和支付待遇、社保资金集中统一管理使用、精算平衡等一系?#24418;?#39064;。

  四是注重把握征管工作的节奏与?#35270;?#24615;。

  五是为进一步简并增值税税率创造条件。目前,中国制造业增值税13%的税率符合经济合作与发展组织(OECD)国家标准税?#23454;?#19968;般水平,但三档并?#38477;?#30340;既定改革目标?#24418;?#23454;现。?#25191;?#22686;值税制度的基本特征表现为,征税范围广、税?#23454;?#27425;少、税制简洁。税?#23454;?#27425;多寡是影响增值税“中性”特点发挥的主要因素,档次?#32564;佟?#20013;性特点更突出。下一步继续简并、优化增值税税率,充分发挥增值税“中性”特点,促进市场中性和竞争中性的实现。

  (作者:全国政协常委、中国税务学会副会长、瑞华会计师事务所管理合伙人)

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